做花木銷售，要注意‘稅’的問題，尤其是苗木經紀人。
隨著國家的稅收監管技術手段越來越完善，這也就要求我們苗木從業者不能存在一絲僥幸心理，要嚴格按照相關規定進行納稅。
《中華人民共和國增值稅暫行條例(2017修訂)》第十五條第一款規定，對農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅。據此，苗圃或合作社銷售自產苗木產品是免稅的。
近年來，隨著購買花木的單位財務制度越來越規范，一些苗木經營單位和個人需要開具發票，而一些非農業生產者銷售苗木仍要按照適用稅率申報納稅。
一些人鋌而走險，設立大量空殼企業虛開發票，此行為不僅會面臨 行政責任，還要承擔刑事責任。而對于苗木經營者來說，也要了解相關政策，如果操作不規范，也存在一定的財稅風險。
問題1：苗木銷售需要交納哪些稅費？
自產自銷的種植型銷售企業享受政府減免政策，可開具免稅額度的增值稅普通發票，每月超過10萬元，每季度超過30萬元，需按比例繳納企業所得稅；對每月經營額度不超過10萬元，每季度累計不超過30萬元的企業，享受國家減稅降費優惠，免繳增值稅和企業所得稅優惠。
買賣產品的經銷型企業需要交納苗木增值稅（小規模納稅人3%，一般納稅人9%）、每季度按開票總金額繳納企業所得稅或個人所得稅，另外還有殘?；鸬雀郊淤M用。
享受稅收政策減免的企業需要提前到國家稅務局辦理“免稅證明”，獲得減免資格的企業，自產自銷產品不可開具增值稅專用發票。
問題2：苗木經紀人如何繳稅？
有種植基地的苗木經紀人會成立公司或個體工商戶開具發票，發票總量與種植面積相關，一般按每年每畝10萬元的金額開具，超過部分需要提供自產自銷證明才能享受減免優惠。
沒有種植基地的苗木經紀人會陪同賣苗的苗農到稅務局代開發票，每張發票可開10萬元，享受免稅優惠，僅支付20元左右的印花稅即可，開具的發票必須是苗農自產自銷的產品，每年代開金額上限為50萬元。
還有一部分苗木經紀人會加入苗木專業合作社，通過合作社承接業務開具發票，繳稅方式與企業相同。
問題3：苗木銷售發票開具的正確方式是什么？
以種植型企業為例，首先應該對自產自銷產品進行入庫備案，做好準確的品名、規格、入庫單價等信息整理，同時需要備案的還有自產自銷的種植基地租地證明和租金發放憑證，種植基地需要與公司注冊地屬同一個區縣，外地種植的不可納入自產自銷范圍。
然后，將自產自銷的人工費、機械費及農藥化肥等費用計入生產成本，有苗木死亡、丟失的情況要及時備案，新栽種和賣出的產品要有入庫和出庫記錄。
完成以上工作后，種植型企業將相關材料遞交國家稅務局，獲批免稅認定后即符合自產自銷條件，開具發票時可直接選擇免稅。
經銷型企業開具發票時，則按國家稅務局要求選擇稅率比例，可使用進項發票進行抵扣，企業所得稅也可以使用成本發票進行抵扣。非國家稅收優惠內容，經銷型企業不可對買賣產品開具免稅額度的增值稅發票。
問題4：自產自銷和貿易行為如何界定？
提前在國家稅務局進行免稅申請，獲得批準后，對完成一個生產周期的苗木產品即作為自產自銷產品；未獲批準、不滿足免稅資格的企業，或未滿一個生產周期的苗木產品不能作為自產自銷產品，代銷農戶苗木產品等均定義為貿易行為。
問題5：苗木經紀人如何合理處理個人所得稅？
建議苗木經紀人至少注冊個體工商戶來經銷花木產品，讀懂國家稅收政策和法規要求，開設公司的銀行賬戶，做好記賬報稅工作，盡量公對公交易，避免大額的公對私交易轉賬，合理申報實得收入的個人所得稅。
問題6：稅收監管有什么樣的新變化？
目前，現金交易的方式越來越少，大部分以微信支付或支付寶支付為主，銀行轉賬多以大額交易為主，所有的轉賬信息都會有記錄，超過一定金額的公轉私交易，會列入監管名單，不斷更新的稅控軟件還會監控私對私的大額交易。
國家稅收監管軟件不斷更新，每期更新后，都會開展專題講座，也會根據不同行業的情況進行“一對一”服務。建議企業負責人、財務工作人員認真學習講座知識，切勿置稅收政策和新法規要求而不顧。
全國各地地方政策對花木產業支持方式不同，大家可根據各自區域的產業發展情況向政府申請對應政策支持，合法合規地做好自己的企業。
（受訪對象：四川省成都市溫江區花卉協會秘書長、“2019年度全國十大苗木經紀人”稱號獲得者祝鳴川，江西金喬園林股份有限公司市場部副經理、“2019年度全國十大苗木經紀人”稱號獲得者張國彪）
